교육 계약의 고객은 회사이고 실제 수강생은 직원들입니다. 일반 학생이 직접 내지 않았으니 교육 면세와 달라지는지 궁금합니다.
대금을 회사가 낸다는 사실만으로 실제 교육을 다른 공급으로 바꾸지 않습니다. 법정 시설·제공자가 지식·기술을 가르치는 교육인지, 기업의 업무 진단·보고서·운영 대행을 제공하는 계약인지 구별합니다. 수강생·지급자·계약자와 공급자의 자격·의무를 함께 읽습니다. 교육이라는 제목만으로 컨설팅을 면세로 묶거나 회사 지급이라는 이유로 모든 수업을 과세로 지정하지 않습니다.
돈을 내는 회사와 배우는 직원의 역할은 다릅니다
직원이 직접 수강료를 내는 과정과 회사가 단체로 신청하는 과정은 지급 구조가 다릅니다. 하지만 지급자가 달라졌다는 사실만으로 실제 교육 내용이 사라지지는 않습니다. 회사가 무엇을 구매하고 직원들이 무엇을 제공받는지 계약·시간표·교습 운영을 펼칩니다. 교육 업체가 기업 고객을 위해 일한다고 모두 컨설팅이라는 뜻도 아닙니다. 학습 제공과 회사에 납품할 결과물·업무 대행이 어떤 관계인지 보여 주는 것이 출발점입니다.
면세 교육의 시설·공급 조건을 실제 제공자에 맞춥니다
제36조는 시설의 허가·인가·등록·신고 등과 학생·수강생 등에 지식·기술을 가르치는 구조를 둡니다. 회사가 비용을 부담하더라도 실제 공급자의 자격과 교육 운영을 대조할 질문이 남습니다. 사업장 회의실이나 온라인에서 진행됐다는 장소·방식 하나로 면세를 승인하거나 부인하지 않습니다. 특정 외부 출강이 시설 범위에 들어가는지는 실제 등록·교습 관계와 공식 개별 기준을 추가로 읽을 영역입니다. 기업 거래라는 이름이 시설 조건을 대신하지 않습니다.
교육과 업무 진단·결과물 구매는 약속의 내용이 다릅니다
직원에게 기술을 가르치면서 출석·평가를 관리하는 계약과 회사의 문제를 분석해 개선안을 납품하는 계약은 의무가 다를 수 있습니다. 같은 강사가 진행하고 같은 자료를 쓰더라도 무엇을 완수해야 대가를 받을지가 중요합니다. 기업 진단·보고서·시스템 운영을 교육비라는 제목으로만 청구하지 않습니다. 반대로 교육의 학습 평가·수료 보고가 있다고 모두 컨설팅 납품이라고 보지도 않습니다. 반대급부와 실제 교습을 구별해야 합니다.
복합 계약의 가격과 부수 관계를 설명할 수 있어야 합니다
교육·업무 분석·자료 개발·장기 자문이 묶이면 각각의 의무와 실제 가격·기간을 나눕니다. 제14조와 법26의 통상 부수 공급을 거래 관행·주된 내용에 맞춰 읽습니다. 한 번 결제했다고 독립 용역까지 모두 수업과 같은 면세로 만들지는 않습니다. 계약서에서 임의로 교육 금액만 크게 표시하는 방식도 실질 판단을 대신하지 못합니다. 별도 선택·분리 가능성과 인수 조건을 펼치면 묶음 대가가 어떤 약속에 대응하는지 보입니다.
외부 강사의 청구와 교육회사의 판매는 별도입니다
회사가 강사를 고용했는지 독립된 개인에게 용역을 구매했는지 구별합니다. 제42조의 인적 용역 조건과 회사의 교육 공급 자격은 다른 규정입니다. 원강사가 특정 면세 조건에 해당했다고 교육회사의 모든 기업 계약까지 같은 면세가 되는 것은 아닙니다. 반대로 기업이 요구한 증빙 양식만 따라 실제 공급을 바꾸지 않습니다. 계약 당사자·교습 책임·원강사 대가와 기업 청구를 각각 연결해야 공급 사슬의 서로 다른 판단이 드러납니다.
기업 고객에게는 실제 공급의 구성을 설명합니다
시설 자격·수강생·교육 내용과 컨설팅·운영·보고서 의무, 항목별 가격·인수 조건을 하나의 계약 표에 놓습니다. 기업이 비용을 지급했다는 사실과 해당 직원의 급여·소득세 공제는 또 다른 규정입니다. 이번 원고는 그 개인 소득·공제까지 승인하지 않습니다. 공개 문의에는 직원 명단·학습 평가·기업 기밀 보고서를 올리지 않습니다. 지급자를 보고 결론을 내리는 대신 누가 어떤 의무로 무엇을 제공했는지를 설명하면 기업 교육의 질문이 구체적입니다.
상담 전에 챙길 자료
- 기업 계약자·지급자·직원 수강생
- 제공자 시설 자격·등록 범위
- 시간표·교습·평가의 실제 운영
- 진단·보고·운영·자문의 별도 의무
- 가격·인수·부수·분리 조건
- 강사 구매와 기업 판매의 구별
이어지는 질문과 답
Q1. 회사에서 내면 교육 면세가 없어지나요?
지급자 하나로 분류하지 않습니다. 실제 제공자의 시설·자격과 교습·계약 내용을 읽어 교육과 다른 기업 용역을 구별합니다.
Q2. 회의실 출강이면 무조건 과세인가요?
장소만으로 일괄 판단하지 않습니다. 실제 시설 범위·외부 교습 관계·제공자의 자격과 해당 공식 기준을 개별로 대조할 필요가 있습니다.
Q3. 교육 보고서가 있으면 모두 컨설팅인가요?
학습 관리 보고와 업무 진단 결과물 구매는 다를 수 있습니다. 계약상 완수 의무·인수·대가와 실제 교습을 함께 읽습니다.
공식 근거와 확인 범위
아래에는 실제 열람 범위, 탐색용 자료와 이전 기록, 확인 시각·시행판을 구별해 두었습니다. 링크가 있다는 사실만으로 개별 사건의 요건이나 세액이 검증된 것은 아닙니다.
01부가가치세법 시행령 제36조 면세하는 교육 용역의 범위
https://www.law.go.kr/LSW/lsSideInfoP.do?docCls=jo&joBrNo=00&joNo=0036&lsiSeq=283641&urlMode=lsScJoRltInfoR 외부 원문 ↗1) 부가가치세법 시행령 제36조 면세하는 교육 용역의 범위 https://www.law.go.kr/LSW/lsSideInfoP.do?docCls=jo&joBrNo=00&joNo=0036&lsiSeq=283641&urlMode=lsScJoRltInfoR 뒷받침 범위: 제1~2항 실제 읽음. 허가·인가·등록·신고 등 시설과 교육 대상·내용, 열거 기관 및 무도학원·자동차운전학원 제외. 특정 온라인 과정·기업 수업의 자격·공급 관계는 별도. 확인 상태: official_text_opened_scope_limited 열람/기록일: 2026-10-12T18:53:41Z 시행판 기록: 실제 열람판 시행2026-02-27 / 대통령령제36133호. 개별 적용판·부령·고시·자격은 별도.
02부가가치세법 제26조 재화 또는 용역의 공급에 대한 면세
https://www.law.go.kr/LSW/lsSideInfoP.do?docCls=jo&joBrNo=00&joNo=0026&lsiSeq=276117&urlMode=lsScJoRltInfoR 외부 원문 ↗2) 부가가치세법 제26조 재화 또는 용역의 공급에 대한 면세 https://www.law.go.kr/LSW/lsSideInfoP.do?docCls=jo&joBrNo=00&joNo=0026&lsiSeq=276117&urlMode=lsScJoRltInfoR 뒷받침 범위: 제1~2항 실제 읽음. 교육·의료·도서신문방송(광고 제외)·예술행사·입장·인적 용역과 시행령 위임, 통상 부수 공급. 업종 이름으로 모든 거래를 승인하지 않음. 확인 상태: official_text_opened_scope_limited 열람/기록일: 2026-10-12T18:53:41Z 시행판 기록: 실제 열람판 시행2026-01-02 / 법률제21065호. 사건 적용판·부칙·개별 자격은 별도.
03부가가치세법 제14조 부수 재화 및 부수 용역의 공급
https://www.law.go.kr/LSW/lsSideInfoP.do?docCls=jo&joBrNo=00&joNo=0014&lsiSeq=276117&urlMode=lsScJoRltInfoR 외부 원문 ↗3) 부가가치세법 제14조 부수 재화 및 부수 용역의 공급 https://www.law.go.kr/LSW/lsSideInfoP.do?docCls=jo&joBrNo=00&joNo=0014&lsiSeq=276117&urlMode=lsScJoRltInfoR 뒷받침 범위: 통상 대가 포함·거래 관행의 부수 공급과 생산 과정에서 필연적으로 생기는 재화의 별도 공급 구조. 모든 묶음 계약의 일괄 과세·면세를 뜻하지 않음. 확인 상태: official_text_opened_scope_limited 열람/기록일: 2026-10-12T17:43:37Z 시행판 기록: 시행 2026-01-02 / 법률 제21065호.
04부가가치세법 시행령 제42조 면세하는 인적 용역 범위
https://www.law.go.kr/LSW/lsSideInfoP.do?docCls=jo&joBrNo=00&joNo=0042&lsiSeq=283641&urlMode=lsScJoRltInfoR 외부 원문 ↗4) 부가가치세법 시행령 제42조 면세하는 인적 용역 범위 https://www.law.go.kr/LSW/lsSideInfoP.do?docCls=jo&joBrNo=00&joNo=0042&lsiSeq=283641&urlMode=lsScJoRltInfoR 뒷받침 범위: 제1~2호 실제 읽음. 개인 독립성·시설·고용 및 주업무 타인노무 조건과 열거 활동, 법인 포함 별도 열거 연구·직업소개·상담·가사·인력공급/파견 제외. 모든 프리랜서·간병회사 면세 아님. 확인 상태: official_text_opened_scope_limited 열람/기록일: 2026-10-12T18:54:49Z 시행판 기록: 실제 열람판 시행2026-02-27 / 대통령령제36133호. 개별 적용판·부령·고시·자격은 별도.
적용 한계와 남은 확인
DG 요청의 Codex 홈페이지 제작 지원용 미게시 로컬 원고. 고원준 세무사 직접 집필·검수·승인이나 실제 고객 사례를 주장하지 않는다. 열람판·범위만 기록하며 개별 과세·면세·공제·환급·신고 결과를 보장하지 않는다. 해시태그는 분류용이다.
추가로 확인할 사항
- { "title": "기업 위탁·외부 출강의 실제 시설 범위와 교습·컨설팅·부수 의무의 개별 공급 적용", "scope": "실제 읽은 법·시행령의 일반 범위와 개별 기관·자격·공급·부령·고시·사건 적용은 별개다. 표시한 구체 적용은 추가 대조할 질문으로 유지한다.", "status": "needs_check" }
이미지 제작 메모
이 원고의 실제 이미지는 생성하지 않았습니다. 아래는 향후 제작에 사용할 프롬프트와 대체 텍스트 초안이며, 완성 이미지나 고객 사례 사진이 아닙니다.
제작 메모 1 · 사건 이해
- 제작 프롬프트
이미지를 실제 만들지 않는 제작 프롬프트. 16:9, 흰색과 녹색, 작은 문서·사물 중심. 실제 얼굴·고객·신원·기관 로고·승인 배지를 꾸미지 않음. 카드마다 제목뿐 아니라 아래의 최종 설명문까지 모두 넣고 빈칸·장식 여백·명사만 있는 카드 금지. 기업 계약·직원 학습·교육업체 교습을 다른 선으로 연결하고 업무진단 보고서 구매는 별도 분기로 표시. 최종 문구: 당사자 — 계약·지급·수강의 역할 / 자격 — 실제 제공자·시설 범위 / 의무 — 교습과 업무 결과물 구별 / 묶음 — 가격·인수·부수 관계 대조. 실제 세액을 임의 표시하지 않는다.
- 대체 텍스트 초안
기업 계약·직원 학습·교육업체 교습을 다른 선으로 연결하고 업무진단 보고서 구매는 별도 분기로 표시.
제작 메모 2 · 법정 조건과 실제 공급의 비교
- 제작 프롬프트
이미지를 실제 만들지 않는 제작 프롬프트. 16:9, 흰색과 녹색, 작은 문서·사물 중심. 실제 얼굴·고객·신원·기관 로고·승인 배지를 꾸미지 않음. 카드마다 제목뿐 아니라 아래의 최종 설명문까지 모두 넣고 빈칸·장식 여백·명사만 있는 카드 금지. 모든 단계: 1. 당사자: 계약·지급·수강의 역할 → 2. 자격: 실제 제공자·시설 범위 → 3. 의무: 교습과 업무 결과물 구별 → 4. 묶음: 가격·인수·부수 관계 대조. 자격과 실제 공급을 다른 선으로 연결한다.
- 대체 텍스트 초안
당사자: 계약·지급·수강의 역할 → 자격: 실제 제공자·시설 범위 → 의무: 교습과 업무 결과물 구별 → 묶음: 가격·인수·부수 관계 대조
제작 메모 3 · 자료별 판단 질문
- 제작 프롬프트
이미지를 실제 만들지 않는 제작 프롬프트. 16:9, 흰색과 녹색, 작은 문서·사물 중심. 실제 얼굴·고객·신원·기관 로고·승인 배지를 꾸미지 않음. 카드마다 제목뿐 아니라 아래의 최종 설명문까지 모두 넣고 빈칸·장식 여백·명사만 있는 카드 금지. 열 제목은 자료 | 보여 주는 사실 | 판단 질문. 실제 행 내용: 기업 계약 | 대가·의무·인수 | 회사가 무엇을 구매하는가 ; 교육 운영 | 교습·수강생·시설 | 법정 교육 공급인가 ; 복합 명세 | 보고·자문·강사·가격 | 별도 공급을 교육으로 덮지 않았는가. 아래에 개별 조건과 확인 범위가 다름을 짧게 표시.
- 대체 텍스트 초안
기업 계약: 대가·의무·인수: 회사가 무엇을 구매하는가 / 교육 운영: 교습·수강생·시설: 법정 교육 공급인가 / 복합 명세: 보고·자문·강사·가격: 별도 공급을 교육으로 덮지 않았는가