문서 파일을 전자책이라고 이름 붙여 판매합니다. 종이책처럼 면세로 처리하면 되는지, 영상·기능이 붙었을 때도 같은지 궁금합니다.
파일 확장자나 전자책이라는 상품명만으로 면세가 결정되지 않습니다. 시행령38과 시행규칙26은 출판물의 내용·전자매체와 문체부장관 기준을 연결하며 음악·영화비디오·게임 법 적용 대상의 제외도 둡니다. 실제 판매가 출판물인지 교육·소프트웨어·정보 기능·권리 허락인지 나누어 읽습니다. 확인하지 못한 위임 기준이나 특정 파일 자격을 승인된 것으로 표시하지 않습니다.
PDF는 전달 방식이지 세무 자격의 이름이 아닙니다
책의 원고, 계산 양식, 업무 도구와 영상 설명 자료가 같은 파일 형식으로 전달될 수 있습니다. 고객이 파일을 받았다는 사실은 같아도 구매한 내용·기능·권리가 다릅니다. 전자책이라는 상품명을 붙이는 것으로 모든 파일 판매를 도서 면세로 바꾸지 않습니다. 원고 형태·내용과 실제 읽을 권리, 별도 실행 기능·자료 제공 의무를 펼칩니다. 판매자가 원하는 이름보다 고객이 어떤 공급을 받기로 했는지가 더 구체적인 출발점입니다.
시행규칙은 내용과 매체, 위임 기준을 함께 둡니다
직접 읽은 규칙26은 도서나 해당 간행물로 출간된 내용 또는 출간될 수 있는 내용이 전자적 매체에 수록돼 전자장치로 보고·듣고·읽는 구조와 문체부장관 기준을 연결합니다. 단순히 글이 포함됐다는 한 사실로 조건이 모두 완성되는 것은 아닙니다. 해당 위임 기준과 실제 출판물의 조건을 추가 대조해야 합니다. 이번 작업에서는 규칙 본문을 확보했지만 위임 기준 링크가 동일 페이지로 돌아와 기준 고시 본문까지 열람한 것으로 기록하지 않습니다.
음향·영상이 있다는 이유만으로 포함 또는 제외를 단정하지 않습니다
규칙은 음향·영상이 함께 수록된 경우를 다루면서 음악산업·영화비디오·게임 관련 법 적용 대상 제외도 둡니다. 따라서 영상이 붙으면 모든 전자출판물이 제외된다고도, 글을 조금 넣으면 모든 영상 상품이 포함된다고도 말하기 어렵습니다. 실제 콘텐츠의 법적 범위와 주된 제공을 읽습니다. 강의 플랫폼·게임 기능·음악 판매를 전자책으로 이름만 바꾸지 않습니다. 개별 매체의 분류는 실제 구성과 위임 기준의 적용을 별도 판단할 질문입니다.
출판물 판매와 재배포·저작권 허락은 서로 다른 권리입니다
읽을 파일을 받는 계약과 그 내용을 다시 판매·배포하도록 허락하는 계약은 다를 수 있습니다. 파일 판매의 면세 가능성이 모든 권리 대가를 같은 출판물 공급으로 만드는 것은 아닙니다. 작성자가 독립 인적 용역 또는 저작권 사용료를 받는 경우는 제42조의 개인·시설·고용·활동 조건을 별도로 봅니다. 회사가 여러 사람의 제작을 결합해 자료·기능을 판매하는 구조도 그대로 복사하지 않습니다. 복제 허락과 읽을 권리를 실제 약정에서 나눕니다.
구독에 데이터·상담·업데이트가 섞이면 공급 구성을 보여 줍니다
매달 자료를 읽는 구독과 고객별 질문 답변·분석·자동 계산 기능을 받는 계약은 의무가 다를 수 있습니다. 한 결제에 출판물과 독립 서비스가 섞이면 실제 가격·선택·부수 관계를 읽습니다. 법26·제14조의 부수 공급을 주장하려면 주된 공급과 통상 관계를 설명해야 합니다. 모든 구독료를 파일 판매라고 일괄 기록하거나 문서 한 장을 포함해 독립 서비스까지 면세로 덮지 않습니다. 구독 화면의 실제 기능 목록이 중요한 이유입니다.
근거 표에는 확인한 조건과 아직 빈 조건을 구별합니다
원고·상품 화면·파일 구성·계약 권리와 해당 출판물 기준을 대조합니다. ISBN·등록·인증 등이 있다면 무엇을 증명하는지 실제 제도 근거를 읽어야 하며 번호 하나로 모든 세무 조건을 승인하지 않습니다. 이번 원고는 특정 파일의 면세 판정서가 아닙니다. 공개 상담에는 유료 원고·계정·독자 개인정보 원문을 올리지 않습니다. 파일을 어떤 이름으로 팔았는지보다 내용·매체·기능·권리가 법정 출판물 범위에 어떻게 대응하는지 설명해야 합니다.
상담 전에 챙길 자료
- 원고 내용·파일·전자 매체 구성
- 상품 화면·실행 기능·영상 범위
- 읽을 권리와 재배포·사용료 구별
- 위임 출판물 기준·실제 자격 근거
- 구독·상담·업데이트·가격·부수
- 확인한 조문과 미확인 기준의 구분
이어지는 질문과 답
Q1. PDF이면 종이책처럼 전부 면세인가요?
파일 형식은 세무 자격을 대신하지 않습니다. 내용·매체·문체부 기준과 실제 공급·기능을 대조해야 하며 전자책이라는 이름만으로 승인하지 않습니다.
Q2. 영상이 들어가면 무조건 면세가 없어지나요?
규칙은 음향·영상 수록과 특정 법 적용 대상 제외를 함께 둡니다. 실제 매체·콘텐츠 분류를 보며 모든 영상 포함 파일을 같은 결론으로 묶지 않습니다.
Q3. 출판물 번호가 있으면 모든 구독 기능도 면세인가요?
그 번호가 증명하는 범위와 실제 공급을 따로 읽습니다. 독립 상담·데이터·기능까지 같은 출판물 자격으로 자동 확대하지 않습니다.
공식 근거와 확인 범위
아래에는 실제 열람 범위, 탐색용 자료와 이전 기록, 확인 시각·시행판을 구별해 두었습니다. 링크가 있다는 사실만으로 개별 사건의 요건이나 세액이 검증된 것은 아닙니다.
01부가가치세법 제26조 재화 또는 용역의 공급에 대한 면세
https://www.law.go.kr/LSW/lsSideInfoP.do?docCls=jo&joBrNo=00&joNo=0026&lsiSeq=276117&urlMode=lsScJoRltInfoR 외부 원문 ↗1) 부가가치세법 제26조 재화 또는 용역의 공급에 대한 면세 https://www.law.go.kr/LSW/lsSideInfoP.do?docCls=jo&joBrNo=00&joNo=0026&lsiSeq=276117&urlMode=lsScJoRltInfoR 뒷받침 범위: 제1~2항 실제 읽음. 교육·의료·도서신문방송(광고 제외)·예술행사·입장·인적 용역과 시행령 위임, 통상 부수 공급. 업종 이름으로 모든 거래를 승인하지 않음. 확인 상태: official_text_opened_scope_limited 열람/기록일: 2026-10-12T18:53:41Z 시행판 기록: 실제 열람판 시행2026-01-02 / 법률제21065호. 사건 적용판·부칙·개별 자격은 별도.
02부가가치세법 시행령 제38조 면세하는 도서·신문·잡지 등의 범위
https://www.law.go.kr/LSW/lsSideInfoP.do?docCls=jo&joBrNo=00&joNo=0038&lsiSeq=283641&urlMode=lsScJoRltInfoR 외부 원문 ↗2) 부가가치세법 시행령 제38조 면세하는 도서·신문·잡지 등의 범위 https://www.law.go.kr/LSW/lsSideInfoP.do?docCls=jo&joBrNo=00&joNo=0038&lsiSeq=283641&urlMode=lsScJoRltInfoR 뒷받침 범위: 제1~4항 실제 읽음. 내용 첨부 음반 등 하나의 단위와 부령 전자출판물, 법정 신문·인터넷신문·정기간행물·관보·뉴스통신 및 특정 회원 금융정보 제외. PDF 형식만으로 면세 확정 안 됨. 확인 상태: official_text_opened_scope_limited 열람/기록일: 2026-10-12T18:53:41Z 시행판 기록: 실제 열람판 시행2026-02-27 / 대통령령제36133호. 개별 적용판·부령·고시·자격은 별도.
03부가가치세법 시행규칙 제26조 면세하는 전자출판물의 범위
https://www.law.go.kr/lsLinkCommonInfo.do?lsJoLnkSeq=1032488845 외부 원문 ↗3) 부가가치세법 시행규칙 제26조 면세하는 전자출판물의 범위 https://www.law.go.kr/lsLinkCommonInfo.do?lsJoLnkSeq=1032488845 뒷받침 범위: 실제 본문 열람: 출간된 또는 출간 가능한 도서·간행물 내용, 전자매체·전자장치·문체부장관 기준과 음악·영화비디오·게임 법 적용 대상 제외. 위임 기준 링크는 동일 페이지로 돌아와 기준 고시 본문은 미확보; 특정 파일 인증·자격 미판정. 확인 상태: official_text_opened_scope_limited 열람/기록일: 2026-10-12T19:01:49Z 시행판 기록: 시행2026-04-01 / 재정경제부령제9호. 실제 원문 표시판.
04부가가치세법 시행령 제42조 면세하는 인적 용역 범위
https://www.law.go.kr/LSW/lsSideInfoP.do?docCls=jo&joBrNo=00&joNo=0042&lsiSeq=283641&urlMode=lsScJoRltInfoR 외부 원문 ↗4) 부가가치세법 시행령 제42조 면세하는 인적 용역 범위 https://www.law.go.kr/LSW/lsSideInfoP.do?docCls=jo&joBrNo=00&joNo=0042&lsiSeq=283641&urlMode=lsScJoRltInfoR 뒷받침 범위: 제1~2호 실제 읽음. 개인 독립성·시설·고용 및 주업무 타인노무 조건과 열거 활동, 법인 포함 별도 열거 연구·직업소개·상담·가사·인력공급/파견 제외. 모든 프리랜서·간병회사 면세 아님. 확인 상태: official_text_opened_scope_limited 열람/기록일: 2026-10-12T18:54:49Z 시행판 기록: 실제 열람판 시행2026-02-27 / 대통령령제36133호. 개별 적용판·부령·고시·자격은 별도.
05부가가치세법 제14조 부수 재화 및 부수 용역의 공급
https://www.law.go.kr/LSW/lsSideInfoP.do?docCls=jo&joBrNo=00&joNo=0014&lsiSeq=276117&urlMode=lsScJoRltInfoR 외부 원문 ↗5) 부가가치세법 제14조 부수 재화 및 부수 용역의 공급 https://www.law.go.kr/LSW/lsSideInfoP.do?docCls=jo&joBrNo=00&joNo=0014&lsiSeq=276117&urlMode=lsScJoRltInfoR 뒷받침 범위: 통상 대가 포함·거래 관행의 부수 공급과 생산 과정에서 필연적으로 생기는 재화의 별도 공급 구조. 모든 묶음 계약의 일괄 과세·면세를 뜻하지 않음. 확인 상태: official_text_opened_scope_limited 열람/기록일: 2026-10-12T17:43:37Z 시행판 기록: 시행 2026-01-02 / 법률 제21065호.
적용 한계와 남은 확인
DG 요청의 Codex 홈페이지 제작 지원용 미게시 로컬 원고. 고원준 세무사 직접 집필·검수·승인이나 실제 고객 사례를 주장하지 않는다. 열람판·범위만 기록하며 개별 과세·면세·공제·환급·신고 결과를 보장하지 않는다. 해시태그는 분류용이다.
추가로 확인할 사항
- { "title": "문체부 위임 전자출판물 기준 고시와 실제 파일·매체·기능·권리의 개별 자격 적용", "scope": "실제 읽은 법·시행령의 일반 범위와 개별 기관·자격·공급·부령·고시·사건 적용은 별개다. 표시한 구체 적용은 추가 대조할 질문으로 유지한다.", "status": "needs_check" }
이미지 제작 메모
이 원고의 실제 이미지는 생성하지 않았습니다. 아래는 향후 제작에 사용할 프롬프트와 대체 텍스트 초안이며, 완성 이미지나 고객 사례 사진이 아닙니다.
제작 메모 1 · 사건 이해
- 제작 프롬프트
이미지를 실제 만들지 않는 제작 프롬프트. 16:9, 흰색과 녹색, 작은 문서·사물 중심. 실제 얼굴·고객·신원·기관 로고·승인 배지를 꾸미지 않음. 카드마다 제목뿐 아니라 아래의 최종 설명문까지 모두 넣고 빈칸·장식 여백·명사만 있는 카드 금지. 같은 PDF 형식의 책 원고·양식 도구·영상 강의를 나란히 놓고 내용·기능·권리에 다른 설명을 붙인 비교도. 최종 문구: 내용 — 도서·간행물과 실제 기능 / 범위 — 전자매체·제외 법·위임 기준 / 권리 — 읽기와 재배포·서비스 구별 / 검증 — 확인 조문과 미확인 자격 분리. 실제 세액을 임의 표시하지 않는다.
- 대체 텍스트 초안
같은 PDF 형식의 책 원고·양식 도구·영상 강의를 나란히 놓고 내용·기능·권리에 다른 설명을 붙인 비교도.
제작 메모 2 · 법정 조건과 실제 공급의 비교
- 제작 프롬프트
이미지를 실제 만들지 않는 제작 프롬프트. 16:9, 흰색과 녹색, 작은 문서·사물 중심. 실제 얼굴·고객·신원·기관 로고·승인 배지를 꾸미지 않음. 카드마다 제목뿐 아니라 아래의 최종 설명문까지 모두 넣고 빈칸·장식 여백·명사만 있는 카드 금지. 모든 단계: 1. 내용: 도서·간행물과 실제 기능 → 2. 범위: 전자매체·제외 법·위임 기준 → 3. 권리: 읽기와 재배포·서비스 구별 → 4. 검증: 확인 조문과 미확인 자격 분리. 자격과 실제 공급을 다른 선으로 연결한다.
- 대체 텍스트 초안
내용: 도서·간행물과 실제 기능 → 범위: 전자매체·제외 법·위임 기준 → 권리: 읽기와 재배포·서비스 구별 → 검증: 확인 조문과 미확인 자격 분리
제작 메모 3 · 자료별 판단 질문
- 제작 프롬프트
이미지를 실제 만들지 않는 제작 프롬프트. 16:9, 흰색과 녹색, 작은 문서·사물 중심. 실제 얼굴·고객·신원·기관 로고·승인 배지를 꾸미지 않음. 카드마다 제목뿐 아니라 아래의 최종 설명문까지 모두 넣고 빈칸·장식 여백·명사만 있는 카드 금지. 열 제목은 자료 | 보여 주는 사실 | 판단 질문. 실제 행 내용: 상품·원고 | 내용·매체·기능 | 무엇을 실제 공급하는가 ; 계약 | 읽기·재배포·상담 | 다른 권리가 묶였는가 ; 기준 자료 | 조문·위임·자격 | 어떤 조건을 실제 확인했는가. 아래에 개별 조건과 확인 범위가 다름을 짧게 표시.
- 대체 텍스트 초안
상품·원고: 내용·매체·기능: 무엇을 실제 공급하는가 / 계약: 읽기·재배포·상담: 다른 권리가 묶였는가 / 기준 자료: 조문·위임·자격: 어떤 조건을 실제 확인했는가