완성된 책은 면세 도서로 판매할 예정입니다. 그래서 인쇄·편집·디자인 업체도 부가세 없이 청구해야 하는지 궁금합니다.
출판사가 독자에게 공급하는 책과 업체가 출판사에 공급한 인쇄·편집·디자인은 서로 다른 거래입니다. 최종 도서의 면세가 앞 단계 모든 재화·용역에 자동 전파되지는 않습니다. 각 계약에서 완성 도서를 공급하는지 제작 용역·재료·권리를 제공하는지 읽습니다. 독립 개인의 인적 용역 조건과 면세 관련 매입세액도 각각의 규정으로 판단합니다.
최종 책이 면세라는 설명은 독자에게 무엇을 팔았는지에 관한 것입니다
출판물 판매와 제작 과정에는 여러 당사자가 참여할 수 있습니다. 독자는 완성 책을 구매하지만 출판사는 원고 교정·표지 디자인·인쇄·종이를 따로 구매했을 수 있습니다. 최종 상품의 면세 가능성만으로 모든 앞 단계 거래를 동일한 공급으로 보지 않습니다. 같은 책을 위한 돈이라는 이유와 어떤 재화·용역을 공급받았는지는 다른 질문입니다. 공급 사슬을 펼치면 도서라는 상품의 자격과 제작 업체의 실제 계약을 구별할 수 있습니다.
인쇄 계약은 완제품 공급과 제작 용역의 내용을 보여 줍니다
누가 원고·재료·완성품을 소유하고 어떤 상태의 결과를 인도하기로 했는지 읽습니다. 출판사가 재료를 제공하고 작업만 맡긴 구조와 업체가 완성 도서를 공급하는 구조가 같다고 가정하지 않습니다. 법9의 재화 공급과 실제 계약, 도서 범위의 적용을 따로 대조합니다. 이번 원고는 모든 인쇄를 일괄 과세하거나 완성품 납품이면 항상 면세라고 승인하지 않습니다. 발주서·공정·인도·대가가 실제 공급의 내용을 설명해야 합니다.
편집·디자인이라는 활동의 이름도 제공자 조건을 대신하지 않습니다
개인이 독립적으로 제공하는 저술·도안·교정 등은 시행령42의 열거 활동과 시설·고용·주업무 타인노무 등 조건을 살필 수 있습니다. 같은 작업을 회사가 조직적으로 제공하거나 다른 서비스를 함께 맡은 상황은 그대로 복사하지 않습니다. 프리랜서라는 명함만으로 모든 면세를 확정하지 않는 이유입니다. 출판사가 책을 팔 예정이라는 사실보다 그 업체·개인이 실제 어떤 자격과 구조로 용역을 제공했는지가 관련됩니다.
여러 제작 의무가 묶였으면 주된 공급과 부수 관계를 읽습니다
편집·디자인·인쇄·전자파일 변환·사용권이 한 계약에 들어갈 수 있습니다. 법14의 부수 공급과 법26의 면세 부수 구조를 실제 대가·관행·분리 가능성에 맞춰 읽습니다. 계약 한 장이나 청구 한 번이라는 이유로 독립 작업 전체를 같은 도서 공급으로 만들지는 않습니다. 업체가 어떤 결과를 책임지고 출판사가 어떤 권리를 인수하는지 보여 줍니다. 상품명만 출판 제작이라고 바꾸는 것으로 개별 공급의 성격이 달라지지는 않습니다.
제작 매입과 면세 관련 공제는 또 다른 단계입니다
업체가 적법하게 세금계산서를 발급한 매입이라도 그 지출이 면세사업에 관련되면 매입세액 공제의 별도 제한·안분을 살필 수 있습니다. 최종 책이 면세니 업체도 부가세를 없애야 한다고 요구하는 방식과 세무 공제 기준은 다릅니다. 업체 공급의 분류·증빙과 출판사의 실제 사업 사용을 각각 판단합니다. 이 글은 모든 제작 세액을 전액 공제 또는 불공제라고 계산하지 않고, 발급 단계와 사용 단계의 질문이 다름을 설명합니다.
제작표에는 업체별 계약과 독자 판매를 다른 행으로 둡니다
원고·교정·디자인·인쇄·재료·권리와 최종 도서 판매를 번호별로 이어 놓습니다. 업체의 증빙을 독자 매출의 면세 근거로 대신 쓰거나 최종 면세를 업체의 자격으로 쓰지 않습니다. 부가세 면세가 소득·법인세 비용 인정까지 자동 승인하는 것도 아닙니다. 공개 문의에는 미공개 원고·계약 신원·계좌를 올리지 않습니다. 책 한 권을 만드는 과정이라도 공급자별로 서로 다른 약속이 있다는 사실을 보여 주면 제작비의 세무 질문이 분명해집니다.
상담 전에 챙길 자료
- 업체별 원고·재료·완성품의 권리
- 제작 용역과 도서 공급 계약
- 개인 제공자 시설·고용·활동
- 묶음 의무·가격·인수·부수
- 매입 증빙·실제 사업 사용
- 최종 출판물 자격의 별도 근거
이어지는 질문과 답
Q1. 최종 책이 면세면 제작 업체도 면세인가요?
최종 판매와 앞 단계 제작은 다른 공급입니다. 실제 업체 계약·도서 범위·인적 용역 조건을 읽으며 면세를 공급 사슬 전체에 자동 전파하지 않습니다.
Q2. 편집 프리랜서라면 무조건 면세인가요?
시설·고용·타인노무·독립성과 실제 열거 활동을 대조합니다. 프리랜서라는 이름이나 책 제작이라는 목적만으로 모든 자격이 충족되지 않습니다.
Q3. 업체가 부가세를 청구하면 출판사는 전액 공제하나요?
업체 공급·증빙과 출판사의 면세 관련 사용·공통매입 조건은 별도입니다. 청구됐다는 사실만으로 매입세액 공제 전체를 승인하지 않습니다.
공식 근거와 확인 범위
아래에는 실제 열람 범위, 탐색용 자료와 이전 기록, 확인 시각·시행판을 구별해 두었습니다. 링크가 있다는 사실만으로 개별 사건의 요건이나 세액이 검증된 것은 아닙니다.
01부가가치세법 제26조 재화 또는 용역의 공급에 대한 면세
https://www.law.go.kr/LSW/lsSideInfoP.do?docCls=jo&joBrNo=00&joNo=0026&lsiSeq=276117&urlMode=lsScJoRltInfoR 외부 원문 ↗1) 부가가치세법 제26조 재화 또는 용역의 공급에 대한 면세 https://www.law.go.kr/LSW/lsSideInfoP.do?docCls=jo&joBrNo=00&joNo=0026&lsiSeq=276117&urlMode=lsScJoRltInfoR 뒷받침 범위: 제1~2항 실제 읽음. 교육·의료·도서신문방송(광고 제외)·예술행사·입장·인적 용역과 시행령 위임, 통상 부수 공급. 업종 이름으로 모든 거래를 승인하지 않음. 확인 상태: official_text_opened_scope_limited 열람/기록일: 2026-10-12T18:53:41Z 시행판 기록: 실제 열람판 시행2026-01-02 / 법률제21065호. 사건 적용판·부칙·개별 자격은 별도.
02부가가치세법 시행령 제38조 면세하는 도서·신문·잡지 등의 범위
https://www.law.go.kr/LSW/lsSideInfoP.do?docCls=jo&joBrNo=00&joNo=0038&lsiSeq=283641&urlMode=lsScJoRltInfoR 외부 원문 ↗2) 부가가치세법 시행령 제38조 면세하는 도서·신문·잡지 등의 범위 https://www.law.go.kr/LSW/lsSideInfoP.do?docCls=jo&joBrNo=00&joNo=0038&lsiSeq=283641&urlMode=lsScJoRltInfoR 뒷받침 범위: 제1~4항 실제 읽음. 내용 첨부 음반 등 하나의 단위와 부령 전자출판물, 법정 신문·인터넷신문·정기간행물·관보·뉴스통신 및 특정 회원 금융정보 제외. PDF 형식만으로 면세 확정 안 됨. 확인 상태: official_text_opened_scope_limited 열람/기록일: 2026-10-12T18:53:41Z 시행판 기록: 실제 열람판 시행2026-02-27 / 대통령령제36133호. 개별 적용판·부령·고시·자격은 별도.
03부가가치세법 제9조 재화의 공급
https://www.law.go.kr/LSW/lsSideInfoP.do?docCls=jo&joBrNo=00&joNo=0009&lsiSeq=276117&urlMode=lsScJoRltInfoR 외부 원문 ↗3) 부가가치세법 제9조 재화의 공급 https://www.law.go.kr/LSW/lsSideInfoP.do?docCls=jo&joBrNo=00&joNo=0009&lsiSeq=276117&urlMode=lsScJoRltInfoR 뒷받침 범위: 계약상·법률상 인도 또는 양도라는 재화 공급의 기본 구조와 세부 범위의 시행령 위임. 보관 장소만으로 소유권·개별 공급 형태를 확정하지 않음. 확인 상태: official_text_opened_scope_limited 열람/기록일: 2026-10-12T17:43:37Z 시행판 기록: 시행 2026-01-02 / 법률 제21065호. 실제 계약에 적용할 시행령·특례는 별도 대조.
04부가가치세법 시행령 제42조 면세하는 인적 용역 범위
https://www.law.go.kr/LSW/lsSideInfoP.do?docCls=jo&joBrNo=00&joNo=0042&lsiSeq=283641&urlMode=lsScJoRltInfoR 외부 원문 ↗4) 부가가치세법 시행령 제42조 면세하는 인적 용역 범위 https://www.law.go.kr/LSW/lsSideInfoP.do?docCls=jo&joBrNo=00&joNo=0042&lsiSeq=283641&urlMode=lsScJoRltInfoR 뒷받침 범위: 제1~2호 실제 읽음. 개인 독립성·시설·고용 및 주업무 타인노무 조건과 열거 활동, 법인 포함 별도 열거 연구·직업소개·상담·가사·인력공급/파견 제외. 모든 프리랜서·간병회사 면세 아님. 확인 상태: official_text_opened_scope_limited 열람/기록일: 2026-10-12T18:54:49Z 시행판 기록: 실제 열람판 시행2026-02-27 / 대통령령제36133호. 개별 적용판·부령·고시·자격은 별도.
05부가가치세법 제14조 부수 재화 및 부수 용역의 공급
https://www.law.go.kr/LSW/lsSideInfoP.do?docCls=jo&joBrNo=00&joNo=0014&lsiSeq=276117&urlMode=lsScJoRltInfoR 외부 원문 ↗5) 부가가치세법 제14조 부수 재화 및 부수 용역의 공급 https://www.law.go.kr/LSW/lsSideInfoP.do?docCls=jo&joBrNo=00&joNo=0014&lsiSeq=276117&urlMode=lsScJoRltInfoR 뒷받침 범위: 통상 대가 포함·거래 관행의 부수 공급과 생산 과정에서 필연적으로 생기는 재화의 별도 공급 구조. 모든 묶음 계약의 일괄 과세·면세를 뜻하지 않음. 확인 상태: official_text_opened_scope_limited 열람/기록일: 2026-10-12T17:43:37Z 시행판 기록: 시행 2026-01-02 / 법률 제21065호.
적용 한계와 남은 확인
DG 요청의 Codex 홈페이지 제작 지원용 미게시 로컬 원고. 고원준 세무사 직접 집필·검수·승인이나 실제 고객 사례를 주장하지 않는다. 열람판·범위만 기록하며 개별 과세·면세·공제·환급·신고 결과를 보장하지 않는다. 해시태그는 분류용이다.
추가로 확인할 사항
- { "title": "제작 계약별 도서·재화·용역·인적 용역과 면세 관련 매입세액·안분의 개별 적용", "scope": "실제 읽은 법·시행령의 일반 범위와 개별 기관·자격·공급·부령·고시·사건 적용은 별개다. 표시한 구체 적용은 추가 대조할 질문으로 유지한다.", "status": "needs_check" }
이미지 제작 메모
이 원고의 실제 이미지는 생성하지 않았습니다. 아래는 향후 제작에 사용할 프롬프트와 대체 텍스트 초안이며, 완성 이미지나 고객 사례 사진이 아닙니다.
제작 메모 1 · 사건 이해
- 제작 프롬프트
이미지를 실제 만들지 않는 제작 프롬프트. 16:9, 흰색과 녹색, 작은 문서·사물 중심. 실제 얼굴·고객·신원·기관 로고·승인 배지를 꾸미지 않음. 카드마다 제목뿐 아니라 아래의 최종 설명문까지 모두 넣고 빈칸·장식 여백·명사만 있는 카드 금지. 독자 책 구매와 출판사의 편집·디자인·인쇄 구매를 다른 층으로 그린 공급 지도. 최종 면세 화살표를 모든 제작에 복사하지 않음. 최종 문구: 최종 판매 — 출판물의 실제 범위 / 제작 계약 — 재료·작업·완성품·권리 / 제공자 — 개인 조건과 회사 공급 구별 / 매입 사용 — 증빙과 면세 관련 공제 별도. 실제 세액을 임의 표시하지 않는다.
- 대체 텍스트 초안
독자 책 구매와 출판사의 편집·디자인·인쇄 구매를 다른 층으로 그린 공급 지도. 최종 면세 화살표를 모든 제작에 복사하지 않음.
제작 메모 2 · 법정 조건과 실제 공급의 비교
- 제작 프롬프트
이미지를 실제 만들지 않는 제작 프롬프트. 16:9, 흰색과 녹색, 작은 문서·사물 중심. 실제 얼굴·고객·신원·기관 로고·승인 배지를 꾸미지 않음. 카드마다 제목뿐 아니라 아래의 최종 설명문까지 모두 넣고 빈칸·장식 여백·명사만 있는 카드 금지. 모든 단계: 1. 최종 판매: 출판물의 실제 범위 → 2. 제작 계약: 재료·작업·완성품·권리 → 3. 제공자: 개인 조건과 회사 공급 구별 → 4. 매입 사용: 증빙과 면세 관련 공제 별도. 자격과 실제 공급을 다른 선으로 연결한다.
- 대체 텍스트 초안
최종 판매: 출판물의 실제 범위 → 제작 계약: 재료·작업·완성품·권리 → 제공자: 개인 조건과 회사 공급 구별 → 매입 사용: 증빙과 면세 관련 공제 별도
제작 메모 3 · 자료별 판단 질문
- 제작 프롬프트
이미지를 실제 만들지 않는 제작 프롬프트. 16:9, 흰색과 녹색, 작은 문서·사물 중심. 실제 얼굴·고객·신원·기관 로고·승인 배지를 꾸미지 않음. 카드마다 제목뿐 아니라 아래의 최종 설명문까지 모두 넣고 빈칸·장식 여백·명사만 있는 카드 금지. 열 제목은 자료 | 보여 주는 사실 | 판단 질문. 실제 행 내용: 업체 계약 | 작업·재료·인도 | 무엇을 실제 공급했는가 ; 제공자 자료 | 시설·고용·독립 활동 | 해당 인적 용역 조건인가 ; 출판사 내역 | 제작·최종 판매·사용 | 앞 단계와 최종 거래를 구별했는가. 아래에 개별 조건과 확인 범위가 다름을 짧게 표시.
- 대체 텍스트 초안
업체 계약: 작업·재료·인도: 무엇을 실제 공급했는가 / 제공자 자료: 시설·고용·독립 활동: 해당 인적 용역 조건인가 / 출판사 내역: 제작·최종 판매·사용: 앞 단계와 최종 거래를 구별했는가