광고 영상을 제작하고 카메라를 받았는데 통장 입금은 없어, 장비를 무료 제공품으로만 기록하려 합니다.
현금이 아니라는 이유만으로 수입을 제외하지 않습니다. 직접 읽은 소득세법 제24조는 금전 외의 수입을 거래 당시의 가액으로 계산하는 원칙을 둡니다. 다만 소유권이 넘어온 보수인지 잠시 빌린 촬영장비인지부터 구별해야 합니다. 실제 광고 대가와 현물의 가액, 계약상 반환 의무를 연결하고, 받은 장비의 이후 사업 비용이나 자산 처리는 별도 기준으로 검토합니다.
보수로 받은 장비와 촬영용 대여 장비를 구별합니다
촬영이 끝난 뒤 카메라를 계속 보유할 수 있다면 단순 대여와 다른 경제적 이익이 생길 수 있습니다. 반대로 작업 동안만 사용하고 돌려주는 장비는 소유권을 넘겨받은 대가와 같은 출발점이 아닙니다. 계약서에 ‘협찬’이라고 적혀 있어도 반환·처분·보관 권한을 읽어야 실제 구조가 보입니다. 제품을 소개한 뒤 보유하는 조건인지, 시험용 샘플을 반납하는 조건인지가 중요합니다. 현금 입금이 없다는 사실보다 광고 활동과 장비 제공이 어떤 대가 관계인지 먼저 설명해야 합니다.
금전 아닌 수입도 거래 당시 가액을 사용합니다
소득세법 제24조 제2항은 금전 외의 것을 수입할 때 거래 당시의 가액으로 수입금액을 계산하는 원칙을 둡니다. 따라서 보수로 소유권을 받은 카메라를 현금이 아니라는 이유만으로 목록에서 빼기는 어렵습니다. 다만 개인의 실제 가액을 광고주의 홍보용 정가만으로 확정할 수는 없습니다. 계약에 합의한 대가, 물품 상태, 거래 당시 평가 자료를 같이 보아야 합니다. 사업소득인지 다른 소득인지도 활동의 실제 형태에 따라 판단하며 이번 원고는 모든 협찬을 같은 세목으로 승인하지 않습니다.
정가·중고가·계약 대가는 서로 다른 설명 자료입니다
포장이 열린 카메라나 사용 이력이 있는 장비는 새상품 광고 가격과 상태가 다를 수 있습니다. 현물에 현금 보수가 함께 있다면 총대가와 현금 부분도 나눠야 합니다. 장비 가격만 크게 적고 현금 지급을 누락하거나 현물 부분을 광고주 비용이라고만 설명하면 거래 총액이 맞지 않습니다. 계약 당시 가격표와 해당 물품의 상태·수량·모델, 합의한 보수내역을 남기는 편이 좋습니다. 정확한 평가 방법과 부가세 여부는 별도 검토 사항이므로 원하는 수입액에 맞춰 임의 가격을 선택하지 않습니다.
현물 수령 날짜와 작업 완료 날짜도 연결합니다
광고주가 장비를 먼저 보내고 콘텐츠는 나중에 완성할 수도 있습니다. 먼저 받은 물품이 반환 조건부인지, 보수 확정과 동시에 권리를 넘겼는지에 따라 설명할 사건이 달라집니다. 배송 완료일만 적으면 소득 귀속의 실제 계약 조건을 놓칠 수 있습니다. 사업소득 인적용역이라면 약정 지급일과 완료일의 관련 규정을 함께 보아야 합니다. 이번 글은 모든 현물의 귀속일을 배송일로 정하지 않습니다. 지급 조건, 최종 업로드·인수, 장비 소유권과 반환 이력을 나누어 제시하는 편이 정확합니다.
장비를 업무에 써도 받은 수입과 비용은 별도입니다
받은 카메라를 다음 작업에 사용한다고 수입이 처음부터 사라지는 것은 아닙니다. 수입 가액과 이후 자산 취득·업무 사용·감가상각의 규정은 서로 연결되면서도 별도의 단계입니다. 같은 금액을 수입에 넣고 바로 전액 비용으로 빼도 되는지는 자산 성격과 관련 규칙을 더 보아야 합니다. 개인 촬영에도 사용한다면 업무 사용의 근거가 추가 질문입니다. 제27조의 통상 비용 원칙만으로 장비의 전액 즉시 비용처리를 승인하지 않고 자산 기록과 실제 용도를 이어 남기는 이유입니다.
계약 문구를 물품의 실제 이동과 맞춰 봅니다
상담에는 광고 계약, 현물·현금 보수내역, 물품의 모델과 상태, 배송·인수·반환 자료와 평가 근거를 가져갑니다. ‘협찬이라 무료’라는 한 문장보다 어떤 의무를 제공하고 어떤 권리를 받았는지가 판단을 돕습니다. 공개 문의에는 모델과 거래 형태만 적고 주소·송장·개인 연락처를 숨깁니다. 현물 거래를 금전 없는 취미처럼 표시해 수입을 지우는 방식은 안내하지 않습니다. 실제 소득 종류와 가액·귀속, 장비 자산·비용 및 부가세는 각 조건에 맞게 검토해야 하며 이번 원고는 그 개인 결론을 대신하지 않습니다.
상담 전에 챙길 자료
- 소유권 이전 보수와 반환할 대여 물품을 나눕니다.
- 현물·현금 대가와 실제 제공 의무를 대응합니다.
- 거래 당시 가액을 설명할 가격·상태 자료를 남깁니다.
- 배송·권리 확정·업무 완료 날짜를 구별합니다.
- 현물 수입과 이후 자산·업무 비용을 별도 검토합니다.
이어지는 질문과 답
Q1. 현금으로 안 받았으면 수입이 없나요?
금전 외 수입은 거래 당시 가액으로 계산하는 원칙이 있습니다. 보수로 장비 소유권을 받았다면 현금이 없다는 이유만으로 수입에서 제외하지 않습니다.
Q2. 잠시 쓰고 돌려준 장비도 같은 보수인가요?
반환 의무가 있는 대여와 소유권을 넘겨받은 보수는 구별해야 합니다. 계약과 실제 반환·사용 권한을 함께 보아야 합니다.
Q3. 업무용으로 쓰면 받은 금액을 바로 전액 비용으로 빼나요?
수입과 이후 자산·비용 처리는 별도 단계입니다. 자산 성격·취득가액·업무 사용·감가상각 조건을 더 검토해야 하며 즉시 전액 비용을 자동 승인하지 않습니다.
공식 근거와 확인 범위
아래에는 실제 열람 범위, 탐색용 자료와 이전 기록, 확인 시각·시행판을 구별해 두었습니다. 링크가 있다는 사실만으로 개별 사건의 요건이나 세액이 검증된 것은 아닙니다.
01소득세법 제24조 총수입금액 계산 (시행 2026-01-01, 법률 제21221호)
https://www.law.go.kr/LSW/lsSideInfoP.do?docCls=jo&joBrNo=00&joNo=0024&lsiSeq=280405&urlMode=lsScJoRltInfoR 외부 원문 ↗1) 소득세법 제24조 총수입금액 계산 (시행 2026-01-01, 법률 제21221호) https://www.law.go.kr/LSW/lsSideInfoP.do?docCls=jo&joBrNo=00&joNo=0024&lsiSeq=280405&urlMode=lsScJoRltInfoR 뒷받침 범위: 제1~3항 실제 열람: 수입했거나 수입할 금액 합계, 금전 아닌 수입은 거래 당시 가액. 개별 수입 제외·환산·현물 평가·귀속은 추가 근거와 실제 거래 필요. 확인 상태: official_text_opened_scope_limited 열람/기록일: 2026-10-12T18:43:16Z
02소득세법 제27조 사업소득의 필요경비 계산 (시행 2026-01-01, 법률 제21221호)
https://www.law.go.kr/LSW/lsSideInfoP.do?docCls=jo&joBrNo=00&joNo=0027&lsiSeq=280405&urlMode=lsScJoRltInfoR 외부 원문 ↗2) 소득세법 제27조 사업소득의 필요경비 계산 (시행 2026-01-01, 법률 제21221호) https://www.law.go.kr/LSW/lsSideInfoP.do?docCls=jo&joBrNo=00&joNo=0027&lsiSeq=280405&urlMode=lsScJoRltInfoR 뒷받침 범위: 제1~3항 실제 열람: 해당 총수입에 대응하는 통상 비용, 전기간 대응 비용의 확정과 미계상 조건. 개별 자산화·감가상각·업무사용비율·증빙특례는 별도. 확인 상태: official_text_opened_scope_limited 열람/기록일: 2026-10-12T18:42:35Z
03소득세법 시행령 제48조 사업소득 수입시기 (시행 2026-10-01, 대통령령 제36737호)
https://law.go.kr/LSW/lsSideInfoP.do?docCls=jo&joBrNo=00&joNo=0048&lsiSeq=290841&urlMode=lsScJoRltInfoR 외부 원문 ↗3) 소득세법 시행령 제48조 사업소득 수입시기 (시행 2026-10-01, 대통령령 제36737호) https://law.go.kr/LSW/lsSideInfoP.do?docCls=jo&joBrNo=00&joNo=0048&lsiSeq=290841&urlMode=lsScJoRltInfoR 뒷받침 범위: 제1~11호 실제 열람: 상품·위탁·건설등과 인적용역의 다른 시기, 인적용역은 약정 지급일·완료일 중 빠른날 및 특정 일신전속 예외, 임대료 약정일·쟁송별 구분. 계약별 완료·업종분류·진행률 시행규칙은 추가 검토. 확인 상태: official_text_opened_scope_limited 열람/기록일: 2026-10-12T18:43:01Z
적용 한계와 남은 확인
제24·27조와 시행령48의 금전 외 가액·비용·수입시기 원칙을 실제 열람했습니다. 개별 협찬 분류·평가·귀속·장비 자산처리·부가세 및 세액은 미확정입니다.
이미지 제작 메모
이 원고의 실제 이미지는 생성하지 않았습니다. 아래는 향후 제작에 사용할 프롬프트와 대체 텍스트 초안이며, 완성 이미지나 고객 사례 사진이 아닙니다.
제작 메모 1 · 사건 순서
- 제작 프롬프트
16:9 녹색·아이보리 설명 흐름도. 실제 내용 제공 성격 → 보수인지 대여인지 / 대가 구분 → 현물과 현금 항목 / 가액 연결 → 거래 당시 상태·가격 / 후속 사용 → 자산과 비용 별도. 네 카드를 완성된 라벨·설명으로 채우고 세액 보장·검수 배지 없음.
- 대체 텍스트 초안
제공 성격 → 보수인지 대여인지; 대가 구분 → 현물과 현금 항목; 가액 연결 → 거래 당시 상태·가격; 후속 사용 → 자산과 비용 별도
제작 메모 2 · 혼동 비교
- 제작 프롬프트
16:9 네 칸 비교 도표. 최종 문구 현금 없음 → 경제적 수입 없음 아님 / 협찬 명칭 → 소유권 조건을 읽기 / 정가 → 실제 거래 가액과 대조 / 업무 사용 → 즉시 전액 비용 승인 아님. 실제 인물·기관 로고·빈 칸 없음.
- 대체 텍스트 초안
현금 없음 → 경제적 수입 없음 아님; 협찬 명칭 → 소유권 조건을 읽기; 정가 → 실제 거래 가액과 대조; 업무 사용 → 즉시 전액 비용 승인 아님
제작 메모 3 · 자료 역할
- 제작 프롬프트
16:9 자료 지도. 카드의 실제 내용 광고 계약 → 의무와 대가 / 물품 명세 → 모델·상태·수량 / 가격 근거 → 거래 당시 가액 / 배송·반환 → 권리와 실제 이동. 문서와 역할을 모두 쓰며 계좌번호·실명·주소 없음.
- 대체 텍스트 초안
광고 계약 → 의무와 대가; 물품 명세 → 모델·상태·수량; 가격 근거 → 거래 당시 가액; 배송·반환 → 권리와 실제 이동