중간 제품을 내부 출고하면서 외부 판매처럼 수입을 만들고 최종 제품도 다시 매출로 잡는 상황
제26조 제4항은 해당 제조 등 거주자가 자기 생산 제품을 자기가 생산하는 다른 제품의 원료·제조용 연료로 쓴 부분의 총수입 불산입을 규정합니다. 내부 이동·공정 투입과 외부 고객 공급을 구분해야 합니다. 중간 제품 원가와 최종 제품의 원가를 연결하되 동일 생산 단계의 가공 매출을 만들지 않습니다. 별도 사업자에게 실제 판매하거나 개인 사용으로 돌린 경우는 다른 거래입니다. 소득세 수입과 부가세의 다른 사업장 반출·자기소비 규정도 따로 대조합니다.
공정 이동과 외부 판매는 다른 사건입니다
공방이 만든 반제품을 다른 작업 단계에 투입하면 출고 데이터는 생길 수 있습니다. 그러나 고객과 대가를 주고받은 판매가 있었는지와 내부 공정에서 사용한 사실은 다릅니다. 생산 관리를 위해 내부 가격을 정해 원가를 비교할 수 있어도 그 숫자가 세무상 매출을 자동 만드는 것은 아닙니다. 어느 사업자가 원료·중간 제품을 소유했고 무엇을 위해 옮겼는지 먼저 설명합니다. 내부 매출을 만들어 최종 판매에 또 더하면 수입과 원가가 불필요하게 부풀 수 있습니다.
자기생산 원료 사용의 법정 불산입 범위를 읽습니다
제26조 제4항은 농업·임업·어업·광업·제조업 거주자가 자기 생산한 제품 등을 자신이 생산하는 다른 제품의 원료·제조용 연료로 쓴 부분을 규정합니다. 해당 사업과 자기 생산·다른 제품 투입이라는 조건이 중요합니다. 다른 사람에게 무상으로 준 물건이나 사업주 생활용으로 가져간 제품을 이 범위에 넣지 않습니다. 이 글은 모든 내부 이동이 같은 조항이라는 결론이 아닙니다. 실제 생산자와 소유·사용 목적을 대조해 어느 부분이 해당하는지 보여 주도록 합니다.
중간 제품 원가는 최종 제품에 이어 붙입니다
원 재료와 작업비, 중간 제품 생산량과 다음 공정 투입을 연결합니다. 중간 제품이 외부에도 판매됐다면 내부 투입과 외부 판매 수량을 나눕니다. 내부 가격을 매입원가로 추가하고 원 재료·가공비를 또 반영하면 동일 비용이 겹칠 수 있습니다. 제39조의 제작원가·부대비용과 제55조의 상품 원가 구조를 실제 작업에 적용합니다. 폐기·불량과 재사용이 있다면 수량·상태를 다른 행으로 남깁니다. 이 글은 모든 제조 원가 배분 산식을 대신 결정하지 않습니다.
다른 사업자 공급은 내부라고 이름 붙이지 않습니다
같은 브랜드나 가족이 운영하는 별도 사업자에게 중간 제품을 넘겼다면 실제 매매·위탁·무상 관계를 따로 판단해야 합니다. 통장 대가가 없다고 항상 자기 생산 원료 사용으로 바뀌는 것은 아닙니다. 실제 소유자·상품 인도·계약과 정산을 대조합니다. 제14조의 거래 실질 원칙도 연결할 수 있습니다. 생산 협업의 편의를 위해 모두 한 내부 공정으로 표현하면 다른 사업자의 공급·원가·권리 기록이 사라질 수 있습니다. 사업자의 경계를 실제로 확인해야 합니다.
소득세 불산입이 부가세 전체 예외를 뜻하지 않습니다
제10조는 다른 사업장 판매 목적 반출·개인 사용·면세 사용 등에 별도 재화 공급 의제를 둡니다. 제26조의 자기생산 원료 수입 불산입을 부가세의 모든 이동에 그대로 복사하지 않습니다. 실제로 같은 사업장 생산인지 다른 장소·사업자인지, 과세 방식과 용도를 나눕니다. 이 글은 제조 시설 간 이동의 모든 부가세 예외를 전수 확인한 것이 아닙니다. 공정 수량표는 두 세목에 공통 자료가 되지만 적용 조건과 결과는 각각 다른 열로 기록해야 합니다.
생산 연결표는 원료·중간·최종의 수량과 소유를 담습니다
원 매입·제작, 내부 투입과 외부 공급을 작업번호로 잇습니다. 세무상 수입과 관리용 내부 가격을 구분하고 중복 원가를 대조합니다. 상담에는 공정·품목 원가와 사업자·사업장 관계, 실제 판매 자료를 전달합니다. 내부 이동을 가공 매출로 만들거나 외부 공급을 내부 원료로 숨기지 않습니다. 실제 생산을 설명하는 자료가 있어야 법정 불산입과 다른 세목을 정확히 적용할 수 있으며 확인된 범위만 결과로 표시합니다.
상담 전에 챙길 자료
- 원료·중간 제품·최종 제품 공정
- 실제 생산자·소유자·사업장 관계
- 내부 투입·외부 판매·개인 사용
- 원가·관리가격·재고·불량 구분
- 소득세 불산입·부가세 이동 별도
이어지는 질문과 답
Q1. 중간 제품 내부 출고에 판매가격을 붙이면 매출인가요?
관리용 가격과 외부 공급은 다릅니다. 자기생산 다른 제품 원료 사용의 조건을 대조하고 실제 고객 대가 없는 내부 가공 매출을 만들지 않습니다.
Q2. 가족 가게로 옮겨도 모두 내부 원료인가요?
같은 브랜드·가족과 실제 사업자·소유자는 다를 수 있습니다. 별도 공급·위탁·무상 관계를 대조해 사업자의 경계를 임의로 없애지 않습니다.
Q3. 소득세 불산입이면 부가세도 모두 예외인가요?
세목별 조건은 다릅니다. 다른 사업장·면세·개인 사용 등 제10조 관계를 따로 검토하고 한 불산입을 모든 이동에 확대하지 않습니다.
공식 근거와 확인 범위
아래에는 실제 열람 범위, 탐색용 자료와 이전 기록, 확인 시각·시행판을 구별해 두었습니다. 링크가 있다는 사실만으로 개별 사건의 요건이나 세액이 검증된 것은 아닙니다.
01소득세법 제26조 총수입금액 불산입 (시행 2026-01-01)
https://www.law.go.kr/LSW/lsSideInfoP.do?docCls=jo&joBrNo=00&joNo=0026&lsiSeq=280405&urlMode=lsScJoRltInfoR 외부 원문 ↗1) 소득세법 제26조 총수입금액 불산입 (시행 2026-01-01) https://www.law.go.kr/LSW/lsSideInfoP.do?docCls=jo&joBrNo=00&joNo=0026&lsiSeq=280405&urlMode=lsScJoRltInfoR 뒷받침 범위: 제1항 소득·개인지방소득세 환급·충당, 제2항 무상자산/채무감소의 특정이월결손보전 및국고보조복식특정금액제외, 제4~6항 자기생산 타제품원료·건설자재·동력 사용, 제8항 법정환급가산금/과오납환급이자, 제9항VAT매출세액 불산입. 참조45조 결손범위·32조보조상세 추가확인. 확인 상태: official_text_opened_scope_limited 열람/기록일: 2026-10-12T19:21:35Z
02소득세법 제39조 총수입금액·필요경비 귀속연도 등 (시행 2026-01-01)
https://www.law.go.kr/LSW/lsSideInfoP.do?docCls=jo&joBrNo=00&joNo=0039&lsiSeq=280405&urlMode=lsScJoRltInfoR 외부 원문 ↗2) 소득세법 제39조 총수입금액·필요경비 귀속연도 등 (시행 2026-01-01) https://www.law.go.kr/LSW/lsSideInfoP.do?docCls=jo&joBrNo=00&joNo=0039&lsiSeq=280405&urlMode=lsScJoRltInfoR 뒷받침 범위: 제1항 확정일 귀속, 제2항 매입/제작원가+부대 취득가액, 제3항 임의평가의 원칙과 재고·유가증권 시행령평가 단서, 제4항파손부패재고/특정유형자산감액(세부방법추가), 제5항회계관행과세법우선, 제6항세부위임. 거래별수입시기·상각방법·평가신고는각조문대조. 확인 상태: official_text_opened_scope_limited 열람/기록일: 2026-10-12T19:24:47Z
03소득세법 시행령 제55조 사업소득의 필요경비의 계산 (시행 2026-10-01)
https://www.law.go.kr/LSW//lsSideInfoP.do?docCls=jo&joBrNo=00&joNo=0055&lsiSeq=290841&urlMode=lsScJoRltInfoR 외부 원문 ↗3) 소득세법 시행령 제55조 사업소득의 필요경비의 계산 (시행 2026-10-01) https://www.law.go.kr/LSW//lsSideInfoP.do?docCls=jo&joBrNo=00&joNo=0055&lsiSeq=290841&urlMode=lsScJoRltInfoR 뒷받침 범위: 제1항 상품 원가·판매 부대비용, 사업용 자산의 수선·관리·임차·손해보험료, 사용자 보험료와 특정 본인 보험료, 사업에 직접 사용된 부채 이자, 감가상각·재해 멸실 원가·직원회식·광고용 물품·협회회비; 제6항 일정 잉여 식품등 무상기증 대상·장부가액·기부금 제외. 해당 각 호의 확인 범위만 사용하며 타 조항 요건은 별도. 확인 상태: official_text_opened_scope_limited 열람/기록일: 2026-10-12T18:25:15Z
04부가가치세법 제10조 — 시행2026-01-02
https://www.law.go.kr/LSW/lsSideInfoP.do?docCls=jo&joBrNo=00&joNo=0010&lsiSeq=276117&urlMode=lsScJoRltInfoR 외부 원문 ↗4) 부가가치세법 제10조 — 시행2026-01-02 https://www.law.go.kr/LSW/lsSideInfoP.do?docCls=jo&joBrNo=00&joNo=0010&lsiSeq=276117&urlMode=lsScJoRltInfoR 뒷받침 범위: 제1~10항자기면세사용·특정차량사용·판매목적타사업장반출과예외·개인소비·고객증여(주거래대가포함제외/하위사업증여예외)·폐업잔존·위탁매매·담보사업양도특례구조.개별실제조건·시가·세액은추가. 확인 상태: official_text_opened_scope_limited 열람/기록일: 2026-10-12T17:54:37Z
05국세기본법 제14조 — 시행2026-10-02
https://www.law.go.kr/LSW/lsSideInfoP.do?docCls=jo&joBrNo=00&joNo=0014&lsiSeq=289999&urlMode=lsScJoRltInfoR 외부 원문 ↗5) 국세기본법 제14조 — 시행2026-10-02 https://www.law.go.kr/LSW/lsSideInfoP.do?docCls=jo&joBrNo=00&joNo=0014&lsiSeq=289999&urlMode=lsScJoRltInfoR 뒷받침 범위: 명의와 사실상귀속이 다를 때 실질귀속자 세법적용, 명칭·형식 아닌 실질내용에 따른 과세표준, 부당혜택 간접·연속거래 경제적실질 구조. 개별명의대여 책임·범죄는 미판정. 확인 상태: official_text_opened_scope_limited 열람/기록일: 2026-10-12T16:35:47Z
적용 한계와 남은 확인
공식 원문의 확인 범위는 각 출처 supports에 기록했습니다. 본문에서 제안하는 작업표·비교 절차는 편집상 자료 정리 방법이며 법정 신고서나 기관이 승인한 절차가 아닙니다. 거래 시점의 법령·시행령·특례 및 실제 계약에 따른 과세·비용·소득·권리 판단은 추가 확인이 필요합니다. 세액·기한을 확정하지 않으며 실제 고객 성과나 세무사 검수를 주장하지 않습니다.
이미지 제작 메모
이 원고의 실제 이미지는 생성하지 않았습니다. 아래는 향후 제작에 사용할 프롬프트와 대체 텍스트 초안이며, 완성 이미지나 고객 사례 사진이 아닙니다.
제작 메모 1 · 현장 맥락
- 제작 프롬프트
한국 소규모 사업의 여러 단계로 제품을 만드는 개인 제조사업주 작업 환경을 표현하는 현실적인 편집 사진. 장면: 중간 제품을 내부 출고하면서 외부 판매처럼 수입을 만들고 최종 제품도 다시 매출로 잡는 상황 중심 소품은 원료·중간 제품·최종 제품 공정, 실제 생산자·소유자·사업장 관계, 내부 투입·외부 판매·개인 사용. 자연광, 차분한 녹색·크림색, 실제 사람의 정체성을 특정하지 않으며 화면의 계좌·연락처·금액은 모두 가린다. 실제 고객 성과나 세무사 상담을 증명하는 사진처럼 만들지 않는다.
- 대체 텍스트 초안
직접 만든 중간 제품을 다음 제품의 원료로 쓰면 내부 매출을 두 번 잡을까요? 상황을 설명하는 연출 장면
제작 메모 2 · 자료 비교
- 제작 프롬프트
고해상도 책상 위 플랫레이 편집 비교 이미지. 실제 문서별 설명 행은 자료: 원료·중간 제품·최종 제품 공정 | 사건: 공정판매 | 역할: 공방이 만든 반제품을 다른 작업 단계에 투입하면 출고 데이터는 생길 수 있습니다 / 자료: 실제 생산자·소유자·사업장 관계 | 사건: 법정범위 | 역할: 제26조 제4항은 농업·임업·어업·광업·제조업 거주자가 자기 생산한 제품 등을 자신이 생산하는 다른 제품의 원료·제조용 연료로 쓴 부분을 규정합니다 / 자료: 내부 투입·외부 판매·개인 사용 | 사건: 원가연결 | 역할: 원 재료와 작업비, 중간 제품 생산량과 다음 공정 투입을 연결합니다 / 자료: 원가·관리가격·재고·불량 구분 | 사건: 사업자구분 | 역할: 같은 브랜드나 가족이 운영하는 별도 사업자에게 중간 제품을 넘겼다면 실제 매매·위탁·무상 관계를 따로 판단해야 합니다 / 자료: 소득세 불산입·부가세 이동 별도 | 사건: 세목별도 | 역할: 제10조는 다른 사업장 판매 목적 반출·개인 사용·면세 사용 등에 별도 재화 공급 의제를 둡니다. 각 문서에 이 실제 라벨과 역할 문장을 넣고 색 탭과 연결선으로 자기생산 원료 사용의 법정 불산입 범위를 읽습니다의 관계를 보여 준다. 내용 없는 카드·빈 라벨·무의미한 큰 공간 금지. 한글이 필요하면 위 실제 문구로 후편집한다. 실제 로고·인물·연락처·계좌 정보는 넣지 않는다.
- 대체 텍스트 초안
직접 만든 중간 제품을 다음 제품의 원료로 쓰면 내부 매출을 두 번 잡을까요?의 확인 자료와 실제 역할을 비교하는 연출 이미지
제작 메모 3 · 정리 도표
- 제작 프롬프트
웹 본문용 간결한 정보 도표. 단계 라벨은 공정판매 → 법정범위 → 원가연결 → 사업자구분 → 세목별도 → 생산연결표. 각 카드의 핵심 설명은 공정판매: 공방이 만든 반제품을 다른 작업 단계에 투입하면 출고 데이터는 생길 수 있습니다 / 법정범위: 제26조 제4항은 농업·임업·어업·광업·제조업 거주자가 자기 생산한 제품 등을 자신이 생산하는 다른 제품의 원료·제조용 연료로 쓴 부분을 규정합니다 / 원가연결: 원 재료와 작업비, 중간 제품 생산량과 다음 공정 투입을 연결합니다 / 사업자구분: 같은 브랜드나 가족이 운영하는 별도 사업자에게 중간 제품을 넘겼다면 실제 매매·위탁·무상 관계를 따로 판단해야 합니다 / 세목별도: 제10조는 다른 사업장 판매 목적 반출·개인 사용·면세 사용 등에 별도 재화 공급 의제를 둡니다 / 생산연결표: 원 매입·제작, 내부 투입과 외부 공급을 작업번호로 잇습니다. 이 글의 핵심 사건인 중간 제품을 내부 출고하면서 외부 판매처럼 수입을 만들고 최종 제품도 다시 매출로 잡는 상황를 여섯 단계의 작은 아이콘과 위 라벨·설명으로 표현한다. 넓은 여백, 흰 바탕, 짙은 녹색 선, 모바일에서도 읽히는 카드 구조. 한글 렌더링이 어려우면 위 실제 문구로 후편집하고, 최종 도표에 내용 없는 카드나 빈 라벨을 남기지 않는다. 확인되지 않은 법정 기한·세율·판정 결과는 추가하지 않는다.
- 대체 텍스트 초안
직접 만든 중간 제품을 다음 제품의 원료로 쓰면 내부 매출을 두 번 잡을까요?의 자료 정리 순서 도표