출국 날짜는 정했지만 최근 거주 이력과 직전연도 말 보유 주식의 대주주 해당 여부를 아직 대조하지 않은 상황
해외로 이주한다고 모든 국내 주식에 국외전출세가 생기는 것은 아닙니다. 소득세법 제118조의9는 출국 전 10년 중 국내 주소·거소 기간 합계가 5년 이상이고 직전연도 말 대주주에 해당하는 등 두 요건을 모두 갖춘 경우의 구조를 정합니다. 출국 시 거주자 상태와 적용 주식 범위를 함께 살펴야 하며, 대주주 수치·평가·신고·유예는 관련 시행령과 별도 조문을 이어서 대조해야 합니다.
출국 준비와 세법상 출국은 같은 질문이 아닙니다
항공권과 비자가 준비됐는데 주식 문제만 남았다면, 막연히 보유 주식을 전부 팔아야 하는지부터 걱정하기 쉽습니다. 그러나 먼저 따질 것은 매도 여부가 아니라 이 제도의 대상인지입니다. 출국일을 기준으로 과거의 국내 주소·거소 이력과 직전연도 말 주식 보유를 서로 다른 시간축에 놓습니다. 예정일이 바뀌면 기준 연도도 다시 살펴야 합니다. 가족의 생활 터전, 주택과 직업 등 실제 거주 사실은 주민등록 기록 한 장과 같지 않을 수 있으므로 이주 일정과 생활관계를 함께 설명하는 것이 출발점입니다.
법률에서 확인되는 두 문턱을 먼저 대조합니다
확인한 법률은 출국 전 10년의 기간 중 국내에 주소나 거소를 둔 기간의 합계가 5년 이상일 것과, 직전연도 말 보유 주식등의 비율·시가총액 등을 고려한 시행령상 대주주에 해당할 것을 함께 요구합니다. 어느 하나만 맞는다고 대상이 확정되지는 않습니다. 체류 기록은 단순 입국 일수와 주소 판단을 구분해 적고, 주식 목록은 출국 직전 잔고가 아니라 직전연도 종료일 자료도 확보합니다. 대주주 금액·지분 기준은 여기서 임의로 쓰지 않습니다. 종목과 당시 시행령의 적용범위를 연결해야 정확한 판단이 가능합니다.
국내 주식이라는 이름 아래 권리가 서로 다릅니다
법률은 특정 조문에 해당하는 주식등을 대상으로 삼습니다. 국내에서 거래한 모든 금융상품을 한 칸에 합쳐서는 적용 범위가 보이지 않습니다. 상장 주식, 비상장 주식, 관련 권리를 종류별로 나누고 발행회사·수량·지분율·취득경위와 보유 명의를 붙입니다. 가족이나 특수관계자의 보유가 필요한 판단에 영향을 미치는지는 별도 규정에 따라 살펴야 합니다. 증권계좌 합계액만 준비하면 종목별 기준과 누락된 비상장 보유를 찾기 어렵습니다. 회사의 주주명부와 증권사의 잔고자료가 서로 다를 때도 이유를 설명할 수 있어야 합니다.
실제 매도와 출국일 의제양도를 구분합니다
대상에 해당하면 법이 정한 주식등을 출국일에 양도한 것으로 보는 구조입니다. 따라서 주식을 팔아 현금이 들어오는 거래가 없더라도 검토할 문제가 생길 수 있습니다. 반대로 대상 요건을 확인하지 않은 채 예상 평가차익을 곧바로 세금으로 계산하는 것도 성급합니다. 취득가액과 평가 관련 자료를 종목에 연결하고, 실제 매도 이력이 있다면 출국일 전후를 구분합니다. 비상장 주식의 가액은 최근 투자 가격이나 액면가 중 편한 숫자를 선택하는 문제가 아닙니다. 평가 방법과 기준일은 이 글에서 확정하지 않고 전문가가 검토할 쟁점으로 남깁니다.
납세관리인과 유예는 별도의 실행 과제입니다
해외에서는 국내 우편·보완요청에 대응하기 어려울 수 있습니다. 그래서 납세관리인, 신고자료의 전달 방식과 연락 가능한 날짜를 이주 준비표에 함께 놓는 편이 현실적입니다. 다만 관리인을 정했다고 유예가 자동으로 허용되는 것은 아니며, 유예에 필요한 신청·담보·기한 등은 관련 조문과 최신 안내를 직접 대조해야 합니다. 기존 자료에 나온 절차 설명은 그대로 현재 의무라고 단정하지 않습니다. 출국 후 주식을 매도하거나 귀국하는 계획도 담당자에게 알려야 뒤의 사건이 처음 판단에 어떻게 연결되는지 설명할 수 있습니다.
상담은 두 개의 목록과 하나의 달력으로 준비합니다
첫 번째 목록은 최근 10년의 주소·거소와 생활관계, 두 번째는 직전연도 말 및 출국 예정일의 주식별 보유입니다. 여기에 취득가액·변동내역·이주일·신고 검토일을 달력으로 연결합니다. 빠진 기록을 추정한 숫자로 메우기보다 어떤 기간과 종목이 미확인인지 표시하는 편이 낫습니다. 상담에서는 대상 여부, 주식 범위, 평가와 절차를 순서대로 묻습니다. 과거 연도 표가 있는 안내는 자료 시기를 구분해 참고하고, 이 원고에서 직접 읽은 법률 기준과 아직 확인하지 않은 시행령·유예 요건을 섞지 않는 것이 중요합니다.
상담 전에 챙길 자료
- 출국 예정일과 최근 10년 체류 이력
- 직전연도 말 주식별 수량·지분율·가액
- 취득가액·평가·거래 자료
- 가족·특수관계자 보유 구조
- 납세관리인 및 해외이주 관련 일정
이어지는 질문과 답
Q1. 출국 직전에 가진 주식만 보면 되나요?
법률의 대주주 판단 기준은 직전연도 말 보유를 가리킵니다. 출국 당시 적용 주식등과 함께 두 시점의 자료를 준비해야 하며, 중간 변동도 이어서 설명합니다.
Q2. 해외 이주자는 모두 국외전출세 대상인가요?
아닙니다. 이 글에서 읽은 법률은 국내 주소·거소 합계기간과 시행령상 대주주 등 두 요건을 모두 갖춘 거주자의 출국을 다룹니다. 실제 거주자 상태와 세부범위를 별도로 판단합니다.
Q3. 주식을 팔지 않아도 검토해야 하나요?
대상 주식등을 출국일에 양도한 것으로 보는 구조여서 실제 매도대금이 없다는 이유만으로 제외할 수는 없습니다. 대상·평가·절차 확인이 먼저입니다.
공식 근거와 확인 범위
아래에는 실제 열람 범위, 탐색용 자료와 이전 기록, 확인 시각·시행판을 구별해 두었습니다. 링크가 있다는 사실만으로 개별 사건의 요건이나 세액이 검증된 것은 아닙니다.
01소득세법 제118조의9 — 시행2026-01-01
https://www.law.go.kr/LSW/lsSideInfoP.do?docCls=jo&joBrNo=09&joNo=0118&lsiSeq=280405&urlMode=lsScJoRltInfoR 외부 원문 ↗1) 소득세법 제118조의9 — 시행2026-01-01 https://www.law.go.kr/LSW/lsSideInfoP.do?docCls=jo&joBrNo=09&joNo=0118&lsiSeq=280405&urlMode=lsScJoRltInfoR 뒷받침 범위: 국외전출자의 국내 주소·거소 합계기간과 직전연도 말 대주주 두 요건, 적용 주식등 범위 및 출국일 의제양도 구조. 대주주 시행령 수치·평가·유예 절차는 이 조문만으로 확인하지 않음. 확인 상태: official_text_opened_scope_limited 열람/기록일: 2026-10-12T16:22:33Z 이전 기록 제목: 국가법령정보센터 소득세법 제118조의9 이전 기록일: 2026-10-11
- 기존 확인 기록
2026-10-11
02국세청 국외전출세 설명 — 과거 연도 표 포함, 현행 소득세법 우선 확인
https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7821&mi=2515 외부 원문 ↗2) 국세청 국외전출세 설명 — 과거 연도 표 포함, 현행 소득세법 우선 확인 https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?cntntsId=7821&mi=2515 뒷받침 범위: 기존 원고의 출처 기록을 보존했습니다. 이번 편집에서 이 URL의 실제 본문을 다시 열람하지 않았으며, 제목만으로 법적 주장을 검증한 근거로 사용하지 않습니다. 확인 상태: inherited_source_not_reopened 열람/기록일: 2026-10-11
03소득세법 제1조의2 정의 (시행 2026-01-01)
https://www.law.go.kr/LSW/lsSideInfoP.do?docCls=jo&joBrNo=02&joNo=0001&lsiSeq=280405&urlMode=lsScJoRltInfoR 외부 원문 ↗3) 소득세법 제1조의2 정의 (시행 2026-01-01) https://www.law.go.kr/LSW/lsSideInfoP.do?docCls=jo&joBrNo=02&joNo=0001&lsiSeq=280405&urlMode=lsScJoRltInfoR 뒷받침 범위: 주소·거소와 거주자·비거주자 정의 및 시행령으로 정하는 구분. 생활관계·전환 시점·조약을 포함한 개인별 결론은 추가 확인이 필요합니다. 확인 상태: official_text_opened_scope_limited 열람/기록일: 2026-10-12T16:14:16Z
04소득세법 제3조 과세소득 범위 (시행 2026-01-01)
https://www.law.go.kr/LSW/lsSideInfoP.do?docCls=jo&joBrNo=00&joNo=0003&lsiSeq=280405&urlMode=lsScJoRltInfoR 외부 원문 ↗4) 소득세법 제3조 과세소득 범위 (시행 2026-01-01) https://www.law.go.kr/LSW/lsSideInfoP.do?docCls=jo&joBrNo=00&joNo=0003&lsiSeq=280405&urlMode=lsScJoRltInfoR 뒷받침 범위: 거주자·비거주자의 과세 범위와 외국인 거주자 관련 단서의 구조. 국적·체류만으로 개별 신고 대상을 확정하지 않습니다. 확인 상태: official_text_opened_scope_limited 열람/기록일: 2026-10-12T16:14:16Z
적용 한계와 남은 확인
원본 제목·ID·체크리스트와 핵심 판단 범위를 보존한 문체 개선 원고입니다. 기존 출처의 과거 확인 기록과 이번 직접 열람한 법령은 verificationStatus로 분리했습니다. 탐색용 홈페이지와 재열람하지 않은 URL을 법적 주장의 확인 완료 근거로 확대하지 않습니다. 거래 당시 시행판·시행령·예외 및 실제 계약·신고는 추가 검토가 필요하며 세액·공제·기한을 확정하지 않습니다. 설명용 상황이며 실제 고객 사례나 고원준 세무사의 직접 집필·전문 검수를 주장하지 않습니다.
이미지 제작 메모
이 원고의 실제 이미지는 생성하지 않았습니다. 아래는 향후 제작에 사용할 프롬프트와 대체 텍스트 초안이며, 완성 이미지나 고객 사례 사진이 아닙니다.
제작 메모 1 · 상황 설명
- 제작 프롬프트
해외 이주를 앞두고 국내 주식을 보유한 개인의 출국 날짜는 정했지만 최근 거주 이력과 직전연도 말 보유 주식의 대주주 해당 여부를 아직 대조하지 않은 상황를 보여 주는 현실적인 편집 연출 사진. 핵심 소품은 출국 예정일과 최근 10년 체류 이력, 직전연도 말 주식별 수량·지분율·가액, 취득가액·평가·거래 자료. 실제 고객·세무사 얼굴이나 실적을 지어내지 않고 개인정보·계좌·금액은 가린다. 차분한 녹색·아이보리, 자연광, 글의 고민과 자료의 관계가 보이게 구성.
- 대체 텍스트 초안
해외 이주 전 국내 주식, 국외전출세 요건을 확인하세요의 고민을 설명하는 연출 장면
제작 메모 2 · 핵심 비교
- 제작 프롬프트
내용이 읽히는 편집 비교 도표. 라벨은 출국·생활 / 거주기간 / 연말 보유 / 주식 범위 / 의제양도 / 절차 일정. 설명은 출국·생활: 항공권과 비자가 준비됐는데 주식 문제만 남았다면, 막연히 보유 주식을 전부 팔아야 하는지부터 걱정하기 쉽습니다 / 거주기간: 확인한 법률은 출국 전 10년의 기간 중 국내에 주소나 거소를 둔 기간의 합계가 5년 이상일 것과, 직전연도 말 보유 주식등의 비율·시가총액 등을 고려한 시행령상 대주주에 해당할 것을 함께 요구합니다 / 연말 보유: 법률은 특정 조문에 해당하는 주식등을 대상으로 삼습니다 / 주식 범위: 대상에 해당하면 법이 정한 주식등을 출국일에 양도한 것으로 보는 구조입니다 / 의제양도: 해외에서는 국내 우편·보완요청에 대응하기 어려울 수 있습니다 / 절차 일정: 첫 번째 목록은 최근 10년의 주소·거소와 생활관계, 두 번째는 직전연도 말 및 출국 예정일의 주식별 보유입니다. 각 실제 라벨과 설명을 카드에 모두 넣고 내용 없는 큰 공간을 만들지 않는다. 모바일은 세로 재배치. 한글 필요시 위 문구로 후편집하며 세율·기한·공제 결론을 임의로 추가하지 않는다.
- 대체 텍스트 초안
해외 이주 전 국내 주식, 국외전출세 요건을 확인하세요의 핵심 조건과 자료를 비교하는 도표
제작 메모 3 · 준비 자료
- 제작 프롬프트
촘촘하고 읽기 쉬운 설명용 준비자료 표. 각 행의 실제 내용은 자료: 출국 예정일과 최근 10년 체류 이력 | 관련 사건: 출국·생활 | 보여 주는 사실: 항공권과 비자가 준비됐는데 주식 문제만 남았다면, 막연히 보유 주식을 전부 팔아야 하는지부터 걱정하기 쉽습니다 | 미확인 부분: 실제 자료의 기간·당사자·누락 여부 / 자료: 직전연도 말 주식별 수량·지분율·가액 | 관련 사건: 거주기간 | 보여 주는 사실: 확인한 법률은 출국 전 10년의 기간 중 국내에 주소나 거소를 둔 기간의 합계가 5년 이상일 것과, 직전연도 말 보유 주식등의 비율·시가총액 등을 고려한 시행령상 대주주에 해당할 것을 함께 요구합니다 | 미확인 부분: 실제 자료의 기간·당사자·누락 여부 / 자료: 취득가액·평가·거래 자료 | 관련 사건: 연말 보유 | 보여 주는 사실: 법률은 특정 조문에 해당하는 주식등을 대상으로 삼습니다 | 미확인 부분: 실제 자료의 기간·당사자·누락 여부 / 자료: 가족·특수관계자 보유 구조 | 관련 사건: 주식 범위 | 보여 주는 사실: 대상에 해당하면 법이 정한 주식등을 출국일에 양도한 것으로 보는 구조입니다 | 미확인 부분: 실제 자료의 기간·당사자·누락 여부 / 자료: 납세관리인 및 해외이주 관련 일정 | 관련 사건: 의제양도 | 보여 주는 사실: 해외에서는 국내 우편·보완요청에 대응하기 어려울 수 있습니다 | 미확인 부분: 실제 자료의 기간·당사자·누락 여부. 이 행 이름과 설명을 표에 직접 넣고 빈 카드나 의미 없는 공간을 남기지 않는다. 실제 문서의 연락처·계좌·고객 정보를 넣지 않으며, 설명용 가려진 문서로 구성한다. 한글 필요시 위 실제 문구로 후편집한다.
- 대체 텍스트 초안
해외 이주 전 국내 주식, 국외전출세 요건을 확인하세요의 준비자료와 역할을 연결한 설명용 표